2026年1月29日 来源：会计司

　　为贯彻落实《中华人民共和国会计法》以及中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求，推动各级行政事业单位规范开展内部控制评价、持续完善内部控制建设，更好地服务财政科学管理，近日，财政部印发了《财政部关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知》（财会〔2026〕2号，以下简称《通知》）。财政部会计司有关负责人就《通知》有关问题回答了记者的提问。

　　问：印发《通知》的背景是什么？

　　答：自2017年起，财政部连续9年组织开展行政事业单位内部控制报告编报工作，编报单位数量从48万份稳步增至61.5万份，基本实现对各级预算单位的全覆盖，内部控制在防范风险、规范权力运行、推动国家治理体系和治理能力现代化等方面发挥了重要支撑作用，同时强化内部控制成果应用，推动将内部控制成果应用于预算安排、绩效考核、监督问责等方面。

　　2025年10月，财政部在组织2个中央部门和12个地区开展行政事业单位内部控制评价试点工作的基础上，印发了《行政事业单位内部控制评价办法》（以下简称《办法》），以指导各级行政事业单位规范开展内部控制评价工作。为推动《办法》的落地实施，财政部将内部控制评价工作作为内部控制管理的重要环节，融入内部控制报告编报工作，通过“以报告促建设，以评价促实施”的方式，推动行政事业单位持续完善内部控制建设。

　　2025年11月，财政部印发通知，在6个省份开展强化内部控制建设试点，并将其纳入财政科学管理试点工作。扎实开展内部控制评价与报告编报工作是强化内部控制建设试点的重要内容，既能推动强化内部控制建设试点工作落地见效，也有利于进一步提升财政科学管理水平。

　　问：《通知》主要内容是什么？

　　答：《通知》包括总体要求、具体编报要求、其他事项与附件四部分，主要内容包括：

　　（一）总体要求。包括加强组织领导、压实工作责任，科学客观评价、从严从实复核，真实准确填报、严守保密要求，强化审核工作、提高报告质量，深化结果应用、提升价值效能，坚持科学统筹、减轻基层负担六个方面的要求。

　　（二）具体编报要求。围绕内部控制评价工作的开展、内部控制报告的编制、审核、报送等内容，分别对中央部门、地方财政部门、财政部各地监管局提出具体编报要求。

　　（三）其他事项。对编报资料、单机版软件、常态化管理、总结通报进行了规定。

　　（四）附件。包括2025年度行政事业单位内部控制评价基本指标、2025年度部门内部控制评价基本指标、2025年度行政事业单位内部控制报告、2025年度部门汇总内部控制报告、2025年度地区汇总内部控制报告等5个附件。

　　问：与以前年度相比，《通知》有哪些主要变化？

　　答：《通知》的主要变化有三个方面，具体为：

　　（一）优化整合编报工作。一是整合内部控制评价与内部控制报告编报工作。将内部控制评价融入报告编报工作，从编报范围、内容、方式等方面优化整合，把部门和单位基本评价指标作为《通知》附件发布。二是优化内部控制报告结构。将原报告附表中反映内部控制制度建立实施情况的指标调整到评价报告中，并把评价报告作为内部控制报告附件，突出反映单位内部控制水平；将原地区（部门）汇总报告拆分为部门、地区两类汇总报告，更符合部门和地区的各自实际情况。三是统筹做好强化内部控制建设试点与内部控制报告编报工作。明确开展强化内部控制建设试点的地区，需统筹试点工作与报告编报，确保高质量完成各项试点任务。

　　（二）大幅简化报告内容。一是删除部分填报指标。删除与内部控制关联性不强，需从预算、决算、资产等其他报告获取的业务开展类指标。二是整合有关填报指标。对原报告中六大经济业务的职责分离情况和内部控制制度建立健全情况进行整合，将各环节的职责分离情况按业务进行整合，将关键管控点的控制情况调整为对内部控制实施情况的评价指标。三是合并有关填报内容。将原报告中单位层面风险评估与业务层面风险评估相关内容合并填报，将巡视巡察、纪检监察、审计监督、财会监督等监督机制发现的与内部控制相关的重复性问题进行整合，有效避免重复填报。与上年相比，2025年度内部控制报告填报内容大幅简化，其中单位内部控制报告填报文本从16处减少到5处，填报指标数量从203个减少到90个；部门汇总报告文本从16处减少到6处；地区汇总报告填报文本从16处减少到8处。

　　（三）切实减轻基层填报工作负担。一是缩小内部控制评价的单位范围。县级各部门及所属单位、乡镇（街道）等基层单位可暂不开展2025年度内部控制评价，仅编报内部控制报告。二是优化系统功能。各单位均在线上开展内部控制评价与内部控制报告编报工作，自动生成报告及所属单位汇总情况，大大减轻工作量。三是减少佐证材料上传数量。对于以前年度上传的佐证材料，未发生变化的可直接引用，不再重复上传。四是开展常态化管理。鼓励各部门、各单位通过填报系统开展内部控制工作常态化管理，减轻集中填报压力。

　　问：如何做好《通知》的实施指导工作？

　　答：为扎实推动《通知》各项要求落地落实，确保行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作高质量开展，财政部会计司将从以下三方面做好指导与服务：一是加强培训宣贯。举办网络培训班，开展专题培训和政策解读，引导各地区、各部门、各单位准确把握《通知》要求，充分认识内控评价与内部控制报告编报工作的重要性。二是完善配套支持。及时编制并下发编报指南、审核指南、问题解答，优化信息系统功能，为各地区、各部门、各单位提供清晰、规范的操作指引和技术保障。三是强化跟踪反馈。建立常态化沟通和指导机制，及时了解并指导各地区、各部门、各单位在落实过程中遇到的问题，推动2025年度内控评价和报告编报工作高效完成。